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    從2018年開年以來，“稅”這個字就一直是熱點。就農資行業而言，“稅”的熱度也絲毫不弱。這不，4月1日環保稅迎來了首個征期，同時國務院召開常務會議，決定從5月1日起，將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，這些新政將對行業有何影響？能否形成激勵約束機制？農資市場是否會再次迎來漲價潮？《中國農資》記者采訪了業內的資深專家和企業相關人士。

    環保稅

    環保稅首征，農資企業準備好了嗎？

    各地標準不一

    龍頭企業應對自如

    為提升環境質量，保障人們的生活水平，從今年1月1日起，我國首個綠色稅制主體稅種——環境保護稅正式施行，取代了施行近40年的排污收費制度。環保稅按季申報繳納，在4月1日迎來首個征收期。

    據有關人士透露，目前，各省原排污費適用不同的標準、有高有低，此番“費改稅”各省思路也有不同。原排污費標準“平移”為環保稅稅額的占據主流，部分省份則提高了標準。如福建、浙江等大致平移了原排污費標準，廣東、貴州等綜合考慮省內環境承載能力（擬）提高稅額標準。這項綠色稅種的開征，短期來說可能會增加企業成本，但長期效果可期，有利于促進企業節能減排，推動經濟增長方式的轉型。

    關于環保稅征收帶來的影響，甕福集團農資有限責任公司市場部總經理田欣星表示，目前，收稅的標準是定了，但是企業的稅額還沒有測算完畢。現在企業還在填報排放表，然后上繳環保單位審核，再根據一定的計算單位來測算稅額。需要監測的環保數據包括大氣、水、固體、噪音等。另外，環保稅各省自己可以根據情況來調整，貴州省的排污稅比較2017年翻番。例如二氧化硫的排放，去年每立方米二氧化硫的排放收費是1.4元，今年執行的標準已經達到2.8元了。按照這個額度，對貴州省內的企業肯定是有較大影響，具體影響程度還需測算結果出來后才能判定。

    相較于貴州而言，環保稅的征收對江西的影響就沒有那么明顯了。江西六國化工有限責任公司營銷總公司總經理張澤飛表示，目前環保稅對企業的影響還沒有顯現，稅額與之前的費用差別不大，特別是對大型企業的影響相對較小，因為大型企業的環保措施更到位。

    有利行業優勝劣汰

    對肥市暫無影響

    環保稅的征收所帶來的影響尚未顯現，但其必然在一定程度上加大了企業的生產成本，而“成本炒漲”作為市場的一個常見操作，這次能否為市場行情帶來一波漲潮呢？

    “環保問題已是老生常談，環保政策也將越來越嚴，環保稅的征收對行業整體而言屬于利好，也會對價格提供一些支撐，但沒有直接關系。”魯西集團氮肥銷售部經理趙子深表示，環保是每家企業都需要面對的問題，魯西集團作為氮肥行業中第一家取得排污許可證的企業，從2012年就已經認識到環保的重要性，凡有新的建設項目，首先想到的必然是環保問題，再考慮開車。環保稅的征收提高了企業的生產成本，也為市場價格提供了成本支撐，但就短期的市場而言，具體價格走向還需看市場供需情況。

    張澤飛也表示，國家出臺嚴格的環保政策是對國家、對人民負責任的態度，提高相關排污稅的征收標準，給企業提出了更高的要求。一方面，企業將承受更高額的排污成本，一些落后產能會更快被淘汰；另一方面，政策倒逼企業進行技術改革，推動產業綠色發展。江西六國在環保方面的投入力度很大，早已達到甚至超過國家對環保的要求標準。

    總體而言，根據環保稅首征對于農資行業來說既是一個激勵機制，也是一個約束機制。各省標準不同，也根據各企業環保達標情況不同，造成的影響也有差別。但無論環保稅征收的額度具體有多大，都對企業在環保治理上提出了更高的要求，也要求企業必須加大在環保治理上的關注和投入力度。長期而言，環保必將越來越嚴，化肥行業也將向著環境友好型不斷靠近。而環保所帶來成本壓力能否傳導至下游，就當下市場而言還未顯現，后市的話，還需根據供需情況再做分析。

    增值稅

    增值稅下調，化肥企業能分到多少“羹”？

    近日，國務院召開常務會議，確定深化增值稅改革措施，明確將進一步減輕市場主體稅負。會議決定，從2018年5月1日起，將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。會議還決定，統一增值稅小規模納稅人標準。這些措施，將對農資行業帶來哪些利好與影響？《中國農資》記者就此采訪了業內相關人士。

    增值稅下調對行業利好

    江蘇華昌化工股份有限公司總經理助理兼戰略部部長李昊鋒分析說，此次增值稅改革將17%和11%稅率檔分別降至16%和10%。整體降低了增值稅抵扣鏈條和最終用戶的稅負，是對實體經濟的一種普惠性減稅政策。化肥行業的最終用戶是農業種植者，所以，此次增值稅稅率降低一個百分點最終會惠及化肥生產、流通和化肥使用環節，對行業來說是個利好。

    李昊鋒認為，目前我國實施的是消費型增值稅征收方式，營業稅也已經全部改為增值稅。除耗用的原材料外，經營中所使用的固定資產、無形資產以及運輸、研發、廣告等服務均納入增值稅抵扣鏈條。此次減稅方案中的降稅率政策實施后，所降稅負會惠及整個增值稅鏈條。

    甕福集團農資有限責任公司市場部總經理田欣星表示，增值稅稅率降低，總體肯定是減輕企業的負擔。特別是進項稅不多的企業更為有利。對那些盈利能力強的復合肥企業，這個利好就比較明顯了。盈利能力強的企業，增值稅原本就繳納的多，現在降1%稅率，增值的部分，自然是少繳納。

    受多因素影響

    利好總體有限

    李昊鋒表示，對于所降這1個百分點的稅額，具體在鏈條中上下游行業、企業個體的分布，主要受定價主導權的影響。而市場供求關系、銷售政策、國家價格政策等因素都會影響定價主導權。對于化肥生產行業來說，能從上下游整體鏈條中分到多少“羹”，不好測算。即使分到降低1%稅率的收益，也只是對無相應抵扣的增值部分的1%金額。

    根據《增值稅暫行條例》，農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅，其所購進化肥已經繳納的增值稅不能抵扣。所以，假定生產成本、行業利潤率、市場供需形勢和競爭環境均不變的情況下，理論上所降稅額會傳導到肥料的最終用戶——農業種植者，也就是含稅的出廠價格和含稅的市場價格均會相應下降。

    田欣星也表示，目前化肥企業的盈利水平普遍偏低，特別是磷銨企業幾近在成本線徘徊，若仍是現有的經營狀況，特別是在進項稅與銷項稅同比降低的情況下，增值稅繳納并不多。另外，對貿易型企業意義也不大。

    從進出口角度分析，李昊鋒認為，我國是氮肥、磷肥的出口國，同時還需大量進口鉀肥，國內的市場價格還要受匯率、國際市場價格等因素影響。此次適當降低稅率的政策對于短期市場價格影響可忽略不計。需要說明的是，對于化肥出口也降低了1%的稅負，同樣離岸價和匯率條件下化肥出口利潤相應增加1%。

    期待從專項補貼

    轉為普惠政策

    此次國務院常務會議還決定，統一增值稅小規模納稅人標準，將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。

    據此華農（北京）電子商務有限公司創始人、董事長兼CEO黃小兵表示，農資行業的服務主體大部分都是小微企業，年銷售額標準500萬元的小規模納稅人并不適合農資行業目前的發展現狀。從相關協會公布的數據和上市公司的年報可以看出，近年來農資行業普遍毛利率不高。拿行業內一個年銷售幾千億的生產企業來說，盈利水平才幾十個億，毛利潤率不過1%-2%，一家年銷售收入200個億的大型流通企業，盈利水平才1個多億，毛利潤率僅有0.5%。

    黃小兵還表示，此次增值稅普降，無疑是一個激勵機制，對行業總體來說是利好的事情，但對于總體現狀小而散、毛利率低的農資行業來說，增值稅稅率降低一個百分點還是杯水車薪。國家應該考慮到農資行業的特點，加大稅費改革的力度，建立一套針對農資的單獨稅費體系，通過稅費改革，增強行業的可持續發展能力，提升行業的整體競爭力。他建議，是否可以考慮，從各種專項補貼轉化為普惠政策，進一步促進市場公平，更有利于服務體系的推廣和應用。